企业内部审计报告范文_企业内部审计报告

1.单位内部审计报告范文3篇

2.审计报告分为哪几种

3.企业内部审计部门出的审计报告是用上行文还是用下行文？

　大家知道审计报告应该怎么书写吗?这是财务审计人员一定要掌握书写的经济文书!在此我分享一份内部审计报告格式及内容给大家，请参考!

内部审计报告格式1

　1.标题

　包括内容：

　被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。

　2.收件人

　内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。

　包括：

　(1)被审计单位适当管理层;

　(2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人;

　(3)组织最高管理当局;

　(4)上级主管部门的机构或人员;

　(5)其他相关人员。

　3.正文

　审计概况;审计依据;审计发现;审计结论;审计建议;其他方面。

　4.附件

　内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。

　包括：

　(1)相关问题的计算及分析性复核审计过程;

　(2)审计发现问题的详细说明;

　(3)被审计单位及被审计责任人的反馈意见;

　(4)记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单;

　(5)需要提供解释和说明的其他内容。

　5.签章

　内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

　(1)审计机构负责人;

　(2)审计项目负责人;

　(3)其他经授权的人员。

　6.报告日期

　审计报告日期一般用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。

　以下情况下使用相关的日期：

　(1)因纳组织主管负责人的某些修改意见时;

　(2)内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时;

　(3)内部审计报告存在重要疏忽时;

　(4)其他情况。

　7.其他

财务收支审计报告2

　**市审计局：

　贵局《审计报告》(莆市审责报〔20**〕1号)于20**年5月30日收悉，现将整改情况报告如下：

　一、预算资金结余结转下年度数额较大

　整改情况：我局及下属事业单位已按照市财政统一清理财政结余结转资金的规定进行清理，并在以后加强管理，科学、合理编制预算，提高资金使用效率。

　二、部分单位人员经费和日常公用经费支出挤占项目经费

　(一)市本级?由项目支出列支车辆运行费52.09万元、出国费8.06万元。

　?车辆运行费和出国费属于专项业务开支，资金来源为公用经费和项目经费，该支出从省财政下拨给我局的项目经费列支。

　我局将加强对项目资金管理，确保专款专用。

　(二)支付中心?由项目支出列支住房公积金1.09万元。

　?市财政对住房公积金统一没有按实结算，国库支付中心住房公积金预算安排不足部分从项目经费中列支。

　(三)培训中心列支车辆运行费5.92万元等。

　20**年度培训中心不再向市财政申请下拨各类培训经费，中心所承担的财政业务培训支出从中心自身经费结余中列支。

　三、从零余额账户划拨资金到本单位其他账户或相关单位账户

　整改情况：我局及下属事业单位已严格按照国库集中支付暂行规定，加强对零余额账户划拨资金的管理，不再发生此类问题。

　四、超标准发放考试考务费

　整改情况：2013年局本级及财会培训中心超标准发放会计考试考务费问题，我局已在20**年4月份审计期间，按照《关于规范市直单位考试考务费讲课费补贴标准的通知》(莆市财综[2008]44号)的规定，收回超标准发放的考务费5.14万元，并加强对会计考试考务费资金管理使用的监督。

　五、?三公?经费支出中存在的'问题

　(一)接待支出中审批单上接待事由含糊。

　由于上级来莆调研、检查等工作的项目较多，因此在接待审批单上按照?大类?填写，未详细填写接待事宜。

　现已严格按照《公务接待审批单》的内容和要求，按规定如实填写接待事由。

　(二)公务车辆管理。

　1、占用下属单位车辆问题。

　根据公务用车专项治理工作要求，我局下属事业单位车辆现全部由局本级统一管理，公务车辆费用报销按照车辆权属关系由所属单位列支，目前已整改到位。

　2、公务车辆没有实行单车核算问题。

　我局已从20**年1月起实行单车核算，并建立单车核算台账。

　(三)公务车辆费用报销存在的问题

　1、公务车辆定点维修报销不及时，只报销到前三季度问题。

　现已要求定点维修企业按照规定，及时上报维修明细及原始凭证，以便及时报销;一部车辆重复报销问题，系定点维修企业及驾驶员等人员疏忽无意造成，已在审计期间整改到位。

　2、部分驾驶员领取出车补贴、报销车上用品等问题及公务车辆加油卡内余额较大等问题，已通过车辆交通费单车核算，加强车辆费用报销管理。

　公务车辆燃油费也通过调整会计科目，以便于更加清晰的反映实际支出数。

　整改情况：上述问题已在审计期间整改到位，我局已加强公务用车的管理，通过实行单车核算，据实及时按规定核销车辆经费。

　六、使用自购收款收据问题

　我局从20**年开始使用《福建省行政事业单位往来结算凭证》，现已整改到位。

　七、延伸下属单位存在问题反馈

　(一)农业综合开发办公室：

　1.超额安排农业综合开发项目地方配套资金及历年结余资金未清理共计549.98万元的问题。

　其中：442.13万元，按照规定予以收回市财政，统筹使用;107.85万元代垫农发有偿资金按原借款渠道归还。

　该办已加强农发资金督查和管理，确保资金的有效使用。

　2.出现提前拨付项目资金问题。

　2013年，农业综合开发专户出现两次提前拨付项目资金918万元。

　主要是省下达资金文件已收到，为解决项目建设急需资金，提前拨付。

　已加强与国库科的业务沟通，核对资金的实际到位情况，严格按照规定拨付资金,加强项目资金的管理。

　3.部分区级农发资金部分配套资金未到位且未及时拨付问题。

　整改情况：涵江区、秀屿区产业化经营财政补助项目、土地治理项目区级应配套资金计48.5万元，经督促整改已配套到位(见附件)。

　城厢区农发办截止20**年3月未拨付贴息资金计26.2万元是因为农发资金实行县区级报账制，当时因贴息补助单位的报账资料不全不予报账，现已完成报账(见附件)。

　(二)市财政投资评审中心：

　?存在随意扣减评审费用?及?委托助审程序存在人为因素?。

　扣减评审费用是按照与委托机构签订合同的条款执行的，并不存在随意扣减。

　目前，评审中心结合《莆田市人民办公室关于印发莆田市加强市级财政投融资项目预算评审工作管理规定的通知》(莆政办〔2013〕214号)有关规定，已拟稿制定《对外委托评审管理办法》(修订稿)及《委托评审合同》(文本)，并将报上级有关部门批准后出台，以进一步规范评审费和委托评审的管理。

　(四)市财会培训中心：

　1.?超标准计提住房公积金?。

　已如数收回，并冲减多列支的公积金支出。

　2.?办公用房管理不规范?。

　位于湄洲岛的房产及动产，因经费缺失，年久失修，已失去使用功能，对外招租无人应租。

　为确保国有资产不被私人侵占，经与湄洲岛管委会协商，委托其看管，并由其使用，收取1.20万元/年租金。

　湄洲岛管维护提出合同期满后不再使用，因此该资产只能再与湄洲岛管委会协商，由其代为看管，不再出租。

　3.?现金管理不规范?。

　2013年5月以后，中心已敦促各租户将租金及水电费等直接送存银行，不再收取现金。

　今后中心将严格按照《现金管理暂行条例》规定，加强现金管理，杜绝出现坐支现金等违规现象。

审计报告的基本内容3

　1.标题：统一规范为?审计报告?。

　2.收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。

　如:ABC股份有限公司全体股东。

　3.引言段。

　指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释息。

　4.管理层对财务报表的责任段

　管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。

　如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中?但目的并非对内部控制的有效性发表意见?的措辞。

　5.注册会计师的责任段

　6.审计意见段

　审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。

　如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加?其他报告?的段落。

　7.注册会计师的签名和盖章

单位内部审计报告范文3篇

企业做审计报告的作用：(一)鉴证作用注册会计师签发的审计报告，不同于审计和内部审计的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。

这种意见，具有鉴证作用，得到了及其各部门和社会各界的普遍认可。

有关部门，如财政部门、税务部门等了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表。

财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断。

股份制企业的股东j主要依据注册会计师的审计报告来判断被投资企业的财务报表是否公允地反映了财务状况和经营成果，以进行投资决策等。

(二)保护作用注册会计师通过审计，可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。

如投资者为了减少投资风险，在进行投资之前，必须要查阅被投资企业的财务报表和注册会计师的审计报告，了解被投资企业的经营情况和财务状况。

投资者根据注册会计师的审计报告做出投资决策，可以降低其投资风险。

(三)证明作用审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所做的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。

因此，审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明作用。

通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求。

通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。

审计报告分为哪几种

审计 报告 是指审计人员根据审计对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。本文是我为大家整理的单位内部审计 报告 范文 ，仅供参考。

单位内部审计报告范文篇一：

　审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日

　审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

　审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

　审计意见：1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;

　2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;

　3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;

　4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;

　5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;

　6.日常经济业务中的大额购应该取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;

　本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作 经验 ，具 体操 作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

　20xx年x月x日

单位内部审计报告范文篇二：

　一、导言

　日期：xx年10月26日

　接受者：公司总经理 ***

　引言：

　经公司xx年度内部审计的安排，我们对公司物控部业务

　管理程序政策、购及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统

　等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9

　月30日。

　审计范围和目标：

　本次审计的期间范围涉及物控部从xx年1月1日至xx年月9

　月30日止物控部有关购的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

　简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下物控部存在问题：

　1、购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

　2、购制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，购工作效率不高;

　3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

　4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼：

　该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们

　希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

　公司审计部

　审计组长：***

　审计小组成员：***

　(以上部分是便于总经理简要阅读)

　二、审计过程说明：审计资料搜集 方法 用直接观察法、访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

　三、审计发现的细节说明

　(一)、购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

　主要问题1：目前购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求，做为指导购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

　建议：需求归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

　主要问题2：需求多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

　建议：(1)重新统一设计表格明确表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署?请按BOM单购?意见后转物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转物控部执行，制定时限要求;

　(2)规范编号，便于查核;

　(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和物控部等相关部门协调一致;

　主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整购策略。

　建议：由于公司产品的特点对购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

　主要问题4：需求审批不够规范，口头请示后未补签字;

　建议：完善审批程序。规定审批执行限，跟踪完结审批手续;

　主要问题5：有部分非生产物品购，如购置礼品、万年历等;

　建议：非生产物品购是否可直接由执行部门经办，减少购员工作量;

　审计结论：亟待完善。作为实施购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成购任务，影响购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的程序表。

　(二)、购制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，购工作效率不高;

　主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

　建议：作为制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理安全购量。

　主要问题2：购制定与需求申请日时距较大，压缩了购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。成为形式。

　建议：减少审批程序提早购反应的第一时间，提高时效。制定科学的购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求时能心中有数。

　主要问题3：由于公司产品的特殊性，多为事后而非常规，制定时也是物料购行为实施时，实施也可能提前。未体现与实际的差异。书未明确所含需求的号，未标示价。未做分类，不能区分是生产用料、研发用料、维修用料。在抽查下料单未见CCD镜头、彩打等物料，但有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下购单。变得无实质意义。

　建议：制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，价等，加强的准确度和指导作用。制定要分类别，避免领用时产生冲突。编制要有实质性。

　主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

　建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按类别分月装订成册。

　审计结论：的适时性不够，应及早。的准确度和指导作用有待加强，应及时对比与实际的差异，说明原因，标示价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

　(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

　主要问题1：购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

　建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

　主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

　建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

　主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及购工作效率水平。

　建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在购时同步送达供应商，降低不良品率。

　审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

　(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

　1、仓库管理

　主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

　建议：对仓库的存储做适当修缮

　主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

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　建议：区别价值高低，分类重点管理。

　主要问题3：据调查存货积压量大。

　建议：根据可利用程度适当处理。

　主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

　建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

　审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

　2、原材料仓入库管理

　主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

　建议：增加对二次入库物料的品管检验。

　审计结论：

　1、大件、大批量且产品稳定的购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，购成本相对较高，部门间协调困难。

　2、物料接收至入库过程中涉及购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

　3、原材料仓出库管理

　主要问题1：基于目前的购而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

　建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

　主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

　审计结论：出仓管理存在一定的问题，应取针对性的 措施 加以改进。

　4、成品仓管理

　主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制?成品缴库单、入库单?，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

　建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一?入库单?，增加联数，一单多用提高效率。

　主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

　建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

　主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。

　建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

　审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

　2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

　3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理需求，不至于两头忙的境地。

　四、内部审计人员的评论

　物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的购。工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

　五、物控部的反应

　该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

单位内部审计报告范文篇三：

　根据审计部 工作 ，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

　审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的 规章制度 ，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

　审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

　第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;

　第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;

　第三部分、会计报表附注。报告截至xx年12月31日资产、负债及其权益的现状。

　现将审计情况报告如下。

　第一部分 经济效益情况

　一、经济指标完成情况

　(一)销售收入指标

　截至xx年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94%。

　按照销售结构分析，***

　按照销售品种分析****

　xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

　(二)利润指标

　xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。

　****

　综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77=4***元。

　第二部分 审计发现问题及建议

　xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、 财务管理 上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

　但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

　一、

　(1) ****

　***

　二、资产管理方面

　1

　三、内控制度方面

　(一)货币资金收支控制

　1、。

　(二)购流程控制环节薄弱

　。

　(三)销售流程控制环节薄弱

　(四)固定资产控制环节薄弱

　四、财务核算及管理方面

　(一)**

　(二)***

　(三)*

　五、 审计建议

　(一)*

　(二)资产管理方面

　(2) *

　(三)内部控制方面

　1、货币资金的收支

　**

　(四)财务核算和管理方面

　1、。

　第三部分 会计报表附注

　截至xx年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：

　一、资产情况

　截至xx年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下

　(一)货币资金

　1、银行存款

　截至xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：

　*

　2、现金

　截至xx年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

　3、应收票据

　截至xx年12月31日，应收票据余额*元*。

　4、应收账款

　截至xx年12月31日，应收账款余额29860922.75元。**

　5、其他应收款

　截至xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：

　****

　以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

　6、坏账准备

　/***

　7、预付帐款

　截至xx年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。

　8、存货

　截至xx年12月31日，存货余额4813124.88元，

　9、待摊费用

　截至xx年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：

　10、固定资产

　截至xx年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。

　二、负债部分

　至xx年12月31日，负债合计*元。明细如下：

　1、应付账款

　截至xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：

　****

　2、其他应付款

　截至xx年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：

　****

　3、应付工资

　截至xx年12月31日，应付工资余额*元，*。

　4、应付费

　截至xx年12月31日，应付费余额*元，为提取的费结余。

　5、应交税金

　截至xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：

　*

　6、其他应交款

　截至xx年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：

　 教育 费附加 *元;

　防洪费 *元。

　*

　三、所有者权益情况

　截至xx年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：

　1、实收资本

　***有限公司 *万元;

　****有限公司 *万元。

　合 计 *万元

　2、资本公积

　截至xx年底，余额*万元：

　3、盈余公积

　截至xx年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。xx年度利润没有进行分配。

　四、经济效益情况

　(一) 销售收入

　1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：

　*2、按照销售品种分析：

　(二) 销售毛利率

　xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：

　(三)销售税金及附加

　xx年度共缴纳附加税*元，明细如下：

　城市维护建设税 *元;

　教育费附加 *元

　(四)费用情况

　1、 营业费用

　xx年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：

　04年营业费用绝对额比xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

　租赁费*****。

　咨询费****

　装修费****。

　2、 财务费用

　xx年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。

　3、 管理费用

　xx年度发生管理费用181229.68元，明细如下：

　审计部

企业内部审计部门出的审计报告是用上行文还是用下行文？

审计报告可以分为：财务审计、标准无保留和有保留意见、不合格和拒绝出具意见。

1、财务审计报告：财务审计报告是针审计报告是审计师依据审计准则对企业财务状况、经营业绩等进行审计后所出具的报告，主要是向相关利益相关方提供审计结论和意见，为其提供参考和决策依据。

2、标准无保留和有保留意见：审计师认为企业的财务报表真实、准确，符合会计准则和法律法规的要求，没有重大的问题和保留意见。某些特定的财务会计事项存在疑虑或发现问题，但是这些问题并不影响财务报表整体的真实性和准确性，对企业财务状况的评价没有实质性影响。

3、不合格和拒绝出具意见：审计师认为财务报表存在问题，无法保证其真实性和准确性，不符合会计准则和法律法规的要求，对财务状况的评价有实质性影响。某些原因无法对财务报表进行审计，者能按照审计师的要求提供必要的会计记录和信息，导致审计师无法出具任何意见。

审计可以分为：

1、内部审计：内部审计是指组织内部的财务、经营、管理等方面进行的审计。一般由组织内部的审计部门或专职审计人员负责。内部审计的目的是为了评估组织内部控制的有效性和取得信息，以检查和发现潜在的风险和问题，提出改进意见和建议，促进组织的良性发展。

2、外部审计：外部审计是由独立的审计机构对企业或机构进行的审计。外部审计的目的是为了证实企业或机构的财务报表的真实性、合规性和完整性。另外，外部审计还可以发现企业或机构存在的风险、缺陷和问题，并提供改进建议和意见，为企业或机构的决策提供参考。

3、特殊审计：特殊审计是指针对特定领域的审计，环境保护、信息技术、能源安全等。特殊审计的目的是为了对特定领域的情况进行评估和证明，以确保相应的法规、政策和标准得到执行。环保方面的特殊审计，可以评估企业或机构的环境管理制度、以此提供改进措施和建议。

报告是上行文，向上面机关上传的文件

上行文。上行文就是指下级机关、下级业务部门向它所属的上级领导机关和上级业务主管部门所发送的公文，是自下而上的行文，故称上行文。比如，院各部、委，各省、自治区、直辖市给院所报送的工作报告和请示就是上行文。一般地说，上行文是作为下级机关向上级领导机关，下级业务部门向上级业务主管部门汇报工作，请示问题，请求给予领导和业务指导的文件。

平行文。平行文就是指同级机关或者不相隶属的，没有领导与指导关系的机关之间的一种行文。比如，中央各个部之间，院的各个部、委、局之间，各个省委之间，省人民之间，各个县委之间，县人民之间，都是平级平行机关。再如，省军区和省人民之间，学校和工厂之间，没有领导指导关系，是一些不相隶属的机关。上述这些机关之间，在相互联系或协商工作问题时，一般都适宜于使用“函”来行文。

下行文。下行文就是指上级领导机关对所属的下级机关的一种行文。比如，党中央给各个省、自治区、直辖市党委，院给各省、自治区、直辖市人民所发的文件就是下行文。下行文一般常用指示、决定、通知、批复等。